年报审计实施方案,菁选3篇

年报审计实施方案1　　在该项目的审计服务工作中严格坚持实事求是、客观公正的独立审计原则，正确评价贵公司基建项目的建设情况，保证为委托单位提供真实可信的工程造价结算审核报告；并在项目全过程中，随时为贵下面是小编为大家整理的年报审计实施方案,菁选3篇,供大家参考。

年报审计实施方案1

　　在该项目的审计服务工作中严格坚持实事求是、客观公正的独立审计原则，正确评价贵公司基建项目的建设情况，保证为委托单位提供真实可信的工程造价结算审核报告；并在项目全过程中，随时为贵公司提供基本建设造价与咨询方面的服务。

　　我们将力求在公正合理、实事求是的基础上尽可能的为贵单位节约建设资金，竭力保证按照贵单位的要求和国家相关文件规定，保质按期地完成审计任务。

　　一、确定项目审计质量保证措施及承诺

　　我单位授贵单位委托保证项目误差率不超过正负1.5%，保证质量的主要措施如下：

　　1、配备品德品质好、业务精湛、经验丰富的审计人员；

　　2、对送审结算资料的真实性、完整性、合法性进行验证；

　　3、认真考察市场材料价格、设备价格以便对其进行确认；

　　4、对造价咨询成果执行我公司“三级复核制度”，以确保咨询成果质量；

　　5、我公司对造价咨询成果在误差范围内，超出部分由我公司承担赔偿。

　　二、审计依据

　　1、 (一)工程招标文件、标底、投标书、评标报告、中标通知

　　(二)工程施工合同、设计合同、监理合同、质监合同及其他有关合同、工程设计变更通知单

　　(三)工程施工图纸

　　(四)国家主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额和工程技术经济规范

　　(五)项目立项有关批复文件、批准的设计概算书和修编概算书 (六)与工程项目相关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息

　　(七)其他法律法规

　　(八)委托单位对于该项目审计的要求

　　2．会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场查勘核实，准确界定各施工单位的施工范围和造价。

　　三、审计过程

　　1、检查结算书的工程量是否与实际数量相符。审核工程量计算是否与施工设计图纸相符，工程量计算是否符合规定的计算规则。

　　2、检查结算书的选套单价与投标报价是否相符。主要审核定额或单价的套用是否合理：

　　3、核查甲供设备、材料用量是否与实际数量一致；

　　4、设计变更和现场签证是否存在重复计算的现象。

　　5、审核结算书的编制形式是否符合清单规范的要求。

　　(1)现场踏勘。审计人员在审核过程中，应通过委托人会同建设单位、施工单位，对以下项目进行现场查勘核实：

　　①分部或分项工程；

　　②实际施工用料偏离结算的工程项目；

　　③变更设计的工程项目；

　　④必须丈量的工程项目；

　　(2)审计取证。审计人员在审核以下情况时，应当根据《工程造价咨询业务操作规程》的规定，获取准确的证据：

　　①变更工程设计；

　　②建设单位提供材料和设备；

　　③施工中使用的工程材料或设备的价格与规定不符

　　(3)审计内容签证。审计人员审核基本建设工程结算以下情况时，应当按《工程造价咨询业务操作规程》的规定，向建设单位、施工单位、监理单位获取必要的签证：

　　①施工情况与图纸不符；

　　②实物工程量与图纸不符；

　　③施工用料发生变化；

　　④施工情况与施工合同不符。

　　(4)审计结果确认。审计人员对该工程造价按专业分别从单位工程直接费、取费等方面依次经过全面审计汇总后，编制结算审计表：

　　然后，就审计后的意见以书面形式全面系统向委托方（建设单位）汇报初步审计结论，根据会审情况形成审计结论。由委托方通知施工单位、监理单位对审计结论进行四方校对确认工程量及工程造价，经四方确认完后对审计结果无异议，审计人员应提请其签字盖章确认。

　　三、报告编制

　　（1）根据对工程结算的审计结果，得出准确的审计结论。重点审计工程造价的确定是否合理、客观，是否严格执行合同和相关规定，对于不合理得造价严格核减，就核减项与施工方明确并签认。及时就施工方确认和不确认事项，向建设方提出意见及建议。就审计结论向建设单位征求意见，出具项目审计报告。

　　（2）审计组根据项目进展情况，根据委托方要求定期向委托方汇报审计进度及结果；重大问题及时形成专项报告请示委托方，并适时调整工作状况，满足现场审计需要；

　　(3)在出具最终审计报告之前审计人员汇总整体审计情况向委托方专题汇报，出具最终审计报告送达委托方。

　　四、审计费用

　　零星及配套项目工程委托方的基本审计费用按报审值工程造价的2‰计取；其余项目工程委托方的基本审计费用按报审值工程造价的1‰计取。施工方的效益审计费用按审减值的5%计取。

年报审计实施方案2

　　一、审计依据：

　　公司现行的《采购控制管理程序》、《合同评审程序》、《合同管理规定》。

　　二、审计目的：

　　对采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，并做出客观评价，提出建议，揭示其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善措施。

　　三、审计内容：

　　1、与采购合同管理相关的制度是否有效和完善。

　　2、抽样审计采购合同，确定采购计划、实际采购是否得到良好的遵循，采购合同管理是否得到有效控制。

　　3、结合合同履行情况，审计采购合同审批的真实合理性。

　　4、对本次采购合同审计发现的问题进行后续追踪审计。

　　四、审计程序：

　　（一）审计准备工作：

　　1、与生管部门相关人员沟通，了解情况。

　　2、梳理公司合同管理（包括审批、存档、台帐管理等）的流程、实际操作管理模式，判断其与公司现行的制度规范是否一致，以及差异合理性。

　　（二）现场审计工作：

　　1、采购合同内容抽样审计

　　（1）抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。

　　（2）检查所抽取合同内容的合理性

　　确认合同关键条款是否与实际采购一致，如存在差异，差异是否合理；检查格式合同的版本、内容与公司合同要求是否相符。通过检查审核章或者审批记录。

　　（3）检查合同主要条款是否存在约定不足、不详、条款缺陷、不妥或不具操作性，能否在维护公司利益的基础上力求公*、公正。

　　2、检查合同的实际执行情况：

　　（1）根据业务实际进展情况，检查合同中关于采购、付款、验收是否得到执行。检查合同中约定的奖罚条款是否得到执行。

　　（2）检查合同付款台帐是否清晰、完整，财务部、生管部是否做到及时对账，有无超出合同约定的款项支付，是否由未经审核的合同。

　　3、检查合同存档情况：

　　（1）合同是否按供应商分类，并以订单编号为顺序建档，是否置于安全之处并专人保管。

　　（2）编制审计底稿

　　（3）现场沟通会议

　　（4）完成审计分析报告

　　（5）审计问题的改善后续追踪审计

　　五、审计范围：

　　20xx年1月1日－20xx年8月31日期间的重大采购合同。

　　六、审计工作进度及审计预算：

　　8月23日，下发审计通知并准备审计方案；

　　8月24日，与生管部门相关人员沟通，并准备审计资料；

　　8月25日，进入财务部进行现场审计，编制审计工作底稿，预计两个工作日审核完结；

　　8月27号，作出审核结论并出具审计报告。

　　七、审计人员分工：

　　审计专员xxx发审计通知并整理相关资料；审计专员xxx起草审计方案，并负责审计资料归档；内审负责人xx复核并出具审计报告。

年报审计实施方案3

　　一、设计阶段

　　设计阶段是造价控制的重点，任何工程设计都是技术和经济的辨证统一，设计阶段如何处理好技术和经济之间的关系，是控制工程造价的最关键环节。一项设计可以有多种技术上的可行方案，这就要求造价咨询机构对不同设计方案进行造价分析和比较，从中优选设计方案，以达到在保证设计风格和工程质量的前提下，达到最大限度控制工程造价的目的。

　　二、工程招投标阶段

　　目前，造价咨询机构大多具有招标代理资质，这样就为全过程造价控制奠定了良好基础。该过程的重点是合理编制招标文件，并为招标提供合理、准确的工程预算或招标控制价，以便投资方准确确定投资额，合理安排资金，并确保使预算不超概算。具体工作内容如下：

　　1.拟订发包方案、编写招标文件、发布招标公告，制定资格预审条件和文件、 组织接收投标申请人报名、审查潜在的.投标人资格，确定潜在投标人；

　　2.编制评尽准确的工程量清单、编制工程标底或控制价、组织现场勘察和答疑；组织开标、评标；向招标人推荐最佳的投标人；

　　3.协助招标人与中标人签订施工合同；编制招标代理书面报告；

　　咨询机构在编制工程量清单和编制工程标底或招标控制价时，对因产地、品牌、规格及型号不同影响单价较大的材料应单独列表，并在招标文件中要求投标人提供详细的产地、品牌、规格、型号及单价，并在施工阶段会同监理及建设方共同监督确认，避免施工方以次充好；对设计时难以确定规格型号、单价难以确定的设备或材料，招标时应以暂估价的形式计入并在招标文件中注明结算时由各方共同市场考察后确认；对于招标人有便捷熟悉的材料或设备，可以甲方供料形式在招标文件中说明。

　　三、项目实施阶段

　　项目实施阶段是建设方资金投入最多、最容易造成资金不合理流失的阶段，该阶段的造价控制重点是使建设方及时、动态的掌握投资情况、合理支付工程款、选择价格合理的建筑材料，保证最终工程结算不超过工程预算，该阶段是跟踪审计的重点。

　　在该阶段的造价跟踪审计主要体现在以下几个方面：

　　1.施工单位中标后，应及时与建设单位核对预算工程量及施工单位拟订的特殊的材料价格、品牌明细算等具体数据。确定图纸工程内容和数量，修整工程造价，并附该中标工程具体数量、单价和具体材料数量明细，使建设方及工程监理方可根据该明细合理订购材料。

　　2. 每日做好审计日志，及时做好影像资料，为结算审计提供依据；及时监督工程施工与设计是否相符，做到每施工一处分项工程核对一处，避免施工单位偷工减料；。

　　3.工程进度款的拨付严格执行合同约定，对于每月按形象进度拨款的，每个月根据施工进度、建设方及工程监理签证资料，由施工单位编制当月结算，经核定后，作为建设方付款依据。并根据市场价格波动和特殊材料价格的确定修正工程预算，使建设方随时掌握最新的投资预算，并附该预算与工程标底预算之间的工程造价差距情况，并分析其原因。

　　4.针对施工期价格浮动超过约定的材料，及时掌握各施工阶段的材料价格并会同各方及时确认价格，避免结算时带来争议。

　　5.工程竣工后，由施工单位送审工程结算，经审核后，编制工程结算审核报告。并附该结算与工程预算的差距情况及原因。

　　四、项目实施阶段造价控制的具体做法：

　　1.材料价格的确定与控制

　　一般应根据施工合同约定进行确定和控制，大体存在以下几种情况：施工期较短的工程或施工期建材市场价格较稳定时，一般约定材料价格执行投标报价；施工期较长或施工期建材市场价格不稳时，一般约定价格浮动在一定范围内不调整，超过该范围对超过部分进行调整；非招标工程材料价格一般约定执行施工期当地工程造价管理部门发布的材料市场信息价或签证价格。根据以上情况，在现场跟踪时应及时会同各方对到场材料的产地品牌规格型号进行确认并与投标书核对，发现不一致时，如影响到工程质量和造价时应要求施工方改正。

　　2.工程量的确定与控制

　　施工单位在每个月初提供一份详细计划完成的工程量清单，报业主审核，造价咨询机构根据审核后的计划完成的工程量清单及当时的市场材价格，编制当月计划投资额。月末由施工单位提供本月实际完成的工程量清单，经现场业委托人员确认，并报业主批准后，造价咨询机构应根据批准后实际完成的工程员及当月市场材料价格编制当月实际完成的工程投资额，并报业主、实施单位，以便业主及时拨付工程款。并与计划投资额比较，分析差异原因，以便及时采取组织、经济、技术等防止类似的原因再次发生，*时应由业主定时召开例会，汇报完成投资与进度情况，布置下一步投资与进度计划，直至整个工程全部竣工，以确保工程不突破预计投资额与进度计划。

　　3.工程变更时工程造价的确定与控制

　　工程变更在实际施工过程中是难免的，工程变更主要包括设计变更、进度计划变更、施工条件变更以及招标文件和工程量清单中未包括的“新增工程”。由于工程变更会带来工程造价和工期的变化，为了有效地控制工程造价，无论任何一方提出工程变更，均需由监理工程师确认并签发工程变更指令，施工单位在工程变更确定后，提出变更工程价款报告，提供变更工程量清单，报业主确认后，造价咨询机构根据变更工程量计算变更工程价款，作为追加合同款同期支付。

　　五、分部分项工程造价控制

　　1.土方工程：由于土方工程具有隐蔽性、事后无法测量性等特点，因此在工程开工前（尤其是附属工程），造价咨询机构应到现场进行实施勘察，确定土质类别、熟悉工程开工前的现场情况，并由业主现场委派人员提供实际标高，并实地测量计算，确定不同的土质、挖土深度、机械进场数量、土方外运距离、回填材料，配合比等，如在技术上可行，且有多种施工措施的，造价咨询机构应提供各种技术措施下的工程造价提交建设方确定。

　　2.桩基工程：如该工程有桩基工程，造价咨询机构应向建设方提供各种顶制桩的市场价格和质量数据。并针对打桩工期合理确定打桩机械。

　　3.地下室及基坑围护部分：基坑围护有多种方法，造价咨询机构将根据不同的施工方法编制预算，使建设方选择合理价优的施工方法。该部分工程量采用图纸计算和及时实地测量打式确定。

　　4.墙体工程和柱梁工程：根据图纸计算，并每个月进行实地测量，并由监理部门共同签字认可后，套用定额结算。结算时注意墙面、柱梁的粉刷材料类型。

　　5.楼地面工程：该部分工程量以实测为主，注意实际施工是否做分割缝、嵌缝等，地面工程采用的图集做法的，应跟图集做法对照，按照实际做法套用不同定额，使造价更趋合理，为甲方控制造价。

　　6.屋面工程：现场测算屋面的找*层材料，厚度，最主要是屋面防水材料的做法，协助建设方对防水材料的单价进行控价。现场实测工程量。

　　7.钢筋工程：在各分部钢筋绑扎好、浇注砼前，造价咨询机构应派人进行实地测算，计算出各分部钢筋用量明细。每个月根据工程进度确定钢筋用量，作为甲方采购钢筋的依据；

　　8.水电、通风和消防工程：向甲方提供所需设备和器材明细数量，并向甲方提供各厂家的实际报价供甲方参考确定，工程量以实地测量与图纸计算相结合，并在隐蔽工程结束前与施工单位确认工程量，使工程量更趋合理。

　　9.水电和消防等安装工程在施工过程中应注意与土建工程密切配合，如挖填土方、预留孔洞套管等，避免不必要的重复施工及开凿墙洞。安装工程中的一些吊托支架，施工单位应提供详细制作安装图纸，便于最后结算。消防工程中的系统调试应注意是施工单位还是设备供应单位来调试。

　　10.装饰工程：在装饰工程中，造价咨询机构应针对不同的装饰设计提供预算，由于装饰材料新品种多，价格上下浮动的区间大，因此造价咨询机构编制的工程量清单会尽量明确材料的品牌和厂家，确定工程材料的品种和数量，最主要的选材和隐蔽工程中投入精力，在材料的选用上，尽量协助建设方采用合理的材料，在达到同样效果的情况下，尽量采用常规材料。

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