审计不够全面和深入,易被忽悠【完整版】

下面是小编为大家整理的审计不够全面和深入,易被忽悠【完整版】,供大家参考。

　审 计不够全面和深入, 易被忽悠

　 发现小朋友们做项目时有时候会考虑得不够全面不够深入， 问题被忽略掉了 ， 甚至问题就在眼皮底下， 但没有发现。

　比如提供的凭证上收入入账日期早于发货单日期和合同签定日期， 但不仔细比对， 就忽略过去了 ； 或者 150 万元整的单次会议费支出， 小朋友看了也觉得可以， 去询问财务， 竟然以我们公司会议规格高， 所以费用高给蒙过去。

　复核时要求其继续去追问会议通知会议安排等等其他相关支持资料， 并直接询问行政部今年的重大会议安排清单。

　这时财务才承认这 150 万是捐给一座寺庙的款项， 找外面开的发票， 以会议费列支； 或者供应商在合同执行时篡改了收益的计算公式， 公式中涉及各种专业术语和计算， 我方工程师缺少相应专业能力， 没有认真复核， 直接确认接收并申请财务付款， 审计时如果看流程， 看文档， 看审批， 一点问题都没有， 但经过快速学习了解相关专业知识的逻辑， 仔细核查公式的计算方法， 发现供应商多算了 五十多万元。

　如何克服， 确保项目的审计全面深入， 避免主观疏忽或者客观被“忽悠” ？

　想来问题可能主要是这几个方面， 与各位同仁探讨。

　1， 轻信。

　主要是轻信口头证据， 对于某个需要确认的事项， 仅凭某人的一面之词就认为可以了， 直接 pass， 而没有去交叉验证， 寻找其它证据， 比如各种文字材料， 邮件， 档案， 或者至少找其他相关人员交叉询问比对。

　如何克服？ 要明确各种证据的证明力之间的关系， 把“信任但要核实 trust but verify” 这句箴言时刻记在脑海里。

　做完一段， 就静下来仔细想想， 那些待确认点都有哪些支持性的证据， 那些环节的证明力比较弱， 需要补充。

　2， 缺少相关知识和经验。

　要确认什么地方做得不对， 首先得知道正确的做法应该是什么样的。

　如果不知道， 则容易被审计对象牵着鼻子走， 说啥就是啥。

　如果你不知道1+1=2， 那么别人告诉你 1+1=3， 你也许就信了 ， 如果不知道某个交易， 某项业务， 某道流程的标准做法或者常见的几种模式， 往往就会被陷进去了 。

　解决的办法， 一是扩展自己的知识面， 具备丰富的经营管理和财务相关知识， 熟悉公司运作的各项流程， 第二就是现学现卖， 网络社会， 很多知识都可以在网上搜索到， 搜索能力和快速的学习消化能力是必须的； 另外， 可以请教自己的朋友， 询问他们公司的做法，请教其他专业人士等等。

　3， 态度。

　缺少好奇心， 缺少寻根究底的热情和勇气， 以应付任务的心态来完成任务，满足于填好 checklist， 搜集好资料作底稿。

　这种情况， 从大处说， 需要培养对内部审计职业的兴趣， 从小处说， 需要认真慎重的珍惜自己的职业声誉。

　作为审计人员， 如果因为审计疏忽未能及时发现本应发现的重大错漏， 对职业声誉是致命的。

　要想成为审计高手， 思想的深度和广度是必须的。

　非常认同楼主对于这些问题的感悟。

　内部审计要出彩， 给企业发展创造价值， 就不能像事务所审计那样放飞机， 走形式做程序。

　还是要脚踏实地的开展工作， 对于问题的发现和

　挖掘需要有一定的深度。

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